Стандартные вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты — это одна из категорий вычетов, предусмотренных законодательством. Они регулируются ст. 218 НК. В отличие от, например, имущественных или социальных, стандартные не привязаны к конкретным расходам (покупке квартиры, оплате операции).

В статье разберем подробнее, кто претендует на стандартный вычет и что нужно сделать, чтобы его получить.

Виды стандартных вычетов

Стандартные вычеты делятся на две большие категории и оформляются:

  • людям, принадлежащим к определенной группе (участникам военных конфликтов, чернобыльцам и др.), т. е. этот вычет применяется в отношении самих налогоплательщиков,
  • гражданам c детьми, родными или приемными, — это так называемый детский вычет.

Важно! В абз. 2 п. 2 ст. 218 НК подчеркивается, что эти категории применяются независимо друг от друга. То есть человек может получать одновременно два вычета, на себя и на своего ребенка.

Пример 1

Кто может получить

Как написано в абз. 1 п. 1 ст. 218 НК, вычет применяется при расчете налоговой базы для НДФЛ. Из этого следует, что для его получения человек должен отвечать следующим требованиям:

  • принадлежать к категории граждан, перечисленных в указанной статье НК,
  • иметь доход, с которого выплачивается НДФЛ, причем строго по ставке 13%.

Пример 2

Далее рассмотрим более конкретно, каким категориям налогоплательщиков положен вычет и в каких суммах.

Размеры стандартных вычетов

Стандартные вычеты, относящиеся к самому плательщику налога, предоставляются в зависимости от определенных условий, в следующих размерах:

— 3 000 руб. в любом календарном месяце, если гражданин причисляется к таким категориям:

  • лица, получившие лучевую болезнь или разные заболевания по причине радиационного влияния при Чернобыльской катастрофы,
  • лица, получившие инвалидность в результате участия в ликвидировании последствий Чернобыльской катастрофы,
  • лица, эвакуировавшие жителей и занимавшиеся устранением последствий Чернобыльской катастрофы,
  • лица, получившие лучевую болезнь и иные заболевания или инвалидность по причине катастрофы на ПО «Маяк» в 1957 г.,
  • лица, участвовавшие в исследованиях и испытаниях ядерного оружия и радиоактивных веществ до 31.01.1963 г.,
  • инвалиды ВОВ,
  • инвалиды из числа военнослужащих, ставших таковыми в результате полученного телесного повреждения или увечья при защите СССР и РФ,
  • другие группы граждан,

— 500 руб. в каждом календарном месяце, если физическое лицо можно причислить к таким группам:

  • Герои СССР и Герои РФ,
  • лица, получившие награду орден Славы трех степеней,
  • бывшие блокадники Ленинграда,
  • бывшие узники гетто и концлагерей,
  • инвалиды с детства,
  • инвалиды 1 и 2 группы,
  • лица, получившие лучевую болезнь или иные заболевания от радиационного влияния по причине катастроф и аварий на гражданских или военных атомных объектах,
  • медицинские сотрудники, получившие облучение радиацией сверх нормы в связи с оказанием помощи пострадавшим на Чернобыльской аварии,
  • лица, которые были эвакуированы и переселены в связи с Чернобыльской аварией,
  • лица, ставшие донорами костного мозга в целях спасения людей,
  • лица, выполнявшие военную обязанность в республике Афганистан и иных странах, где проводились боевые операции,
  • другие группы граждан.

Стандартные вычеты относительно родных или приемных детей предоставляются в следующих суммах в зависимости от определенных условий:

— родители или усыновители, их супруги в любом календарном месяце:

  • 1 400 руб. для 1-го и 2-го ребенка,
  • 3 000 руб. для 3-го и любого следующего ребенка,
  • 12 000 руб. для ребенка до 18 лет — инвалида,
  • 12 000 руб. для ребенка до 24 лет — учащегося очного типа обучения, при условии, что он инвалид 1-ой или 2-ой группы,

— попечители, опекуны или приемные родители, их супруги в любом календарном месяце:

  • 1 400 руб. для 1-го и 2-го ребенка,
  • 3 000 руб. для 3-го и любого следующего ребенка,
  • 6 000 руб. для ребенка до 18 лет — инвалида,
  • 6 000 руб. для ребенка до 24 лет — учащегося очного вида обучения, при условии, что он инвалид 1-ой или 2-ой группы.

В случае, когда родитель, опекун, попечитель или усыновитель является единственным, вычет по налогу дается в двойном виде. Кроме того, первый родитель, опекун, попечитель или усыновитель может приобретать вычет в двойном виде, когда его супруг предоставит заявление, свидетельствующее об отказе от личного права получать стандартный вычет.

Период и лимит предоставления стандартных вычетов

Стандартные налоговые вычеты лично на гражданина не имеют пределов и предоставляются, пока условия не изменятся, и, следовательно, на них имеют право в течение всего времени работы налогоплательщика. Что касается вычетов на детей, то ими разрешается воспользоваться только лишь до того месяца, пока доход плательщика налога не превысит 350 тыс. руб. При наступлении месяца, в котором заработок будет превышать указанный лимит, вычет автоматически перестает предоставляться.

Начинать использовать стандартный вычет на самого себя можно с того месяца, когда представляется документ, по которому он разрешается. Вычет на ребенка начинается с того месяца, когда он родился, был принят в семью или начал обучение, а заканчивается в декабре года, когда ребенок достиг 18 или 24 лет, а если закончил обучение раньше 24 лет — в последнем месяце учебы.

Два вида стандартных вычетов — на себя и на детей — не связаны между собой и предоставляются одновременно при наличии на них права. Кроме того, вычеты на детей также не связаны и предоставляются на каждого конкретного ребенка.

Вычеты, по каким-либо причинам не предоставленные в прошлом году, нельзя переносить на текущий год. Если же ошибка, связанная с не предоставлением вычета в текущем году, была обнаружена также в этом же году, вычет может быть предоставлен с учетом выявленного нарушения. Связано это с тем, что НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года, то есть каждый месяц производится расчет налога с учетом суммарной налоговой базы, предоставленных вычетов и ранее рассчитанных сумм налога.

Документы, необходимые для получения стандартных вычетов

Для того чтобы работодатель предоставил стандартный налоговый вычет сотруднику, он должен представить определенные правоустанавливающие документы, а именно:

  • документы в доказательство того, что ему положен вычет на себя (справка, выписка, удостоверение и др.),
  • свидетельство о рождении или усыновлении, документы о попечительстве,
  • заявление на предоставление стандартного вычета на детей.

Заполнение 3-НДФЛ для стандартных вычетов

Для отображения стандартных налоговых вычетов в декларации по форме 3-НДФЛ используется Лист Е1, в котором отражается информация о том, на какие именно виды такого вычета претендует налогоплательщик. Размеры вычета отображаются по таким графам:

  • строка 010 для вычета в 3 тыс. руб.,
  • строка 020 для вычета в 500 руб.,
  • строка 030 для вычета родителю, опекуну и т.д. на ребенка до 18 лет,
  • строка 040 для вычета единственному родителю, опекуну и т.д. на ребенка до 18 лет,
  • строка 050 для вычета родителю, опекуну и т.д. на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося ребенка-инвалида до 24 лет,
  • строка 060 для вычета единственному родителю, опекуну и т.д. на ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося ребенка-инвалида до 24 лет,
  • строка 070 для общей суммы вычета на себя и на ребенка.

Отметим следующее: по строкам 010-060 указываются суммы вычета, полученные за весь календарный год путем суммирования нарастающим итогом.

Для отражения стандартных вычетов в программе по 3-НДФЛ используется специальный раздел, который имеет аналогичное название. В нем следует проставить отметки напротив тех вычетов, которые предоставлялись налогоплательщиком со стороны работодателя.

Пример использования стандартных вычетов

Специалист отдела материального снабжения Жуков С.П. является участником боевых действий в Афганистане. У него полная семья — жена, сын (инвалид 2 группы, 19 лет, учится в институте) и опекаемая дочь (ученица, не инвалид, 13 лет).

Вычисление НДФЛ за 2017 г. с учетом предоставленных вычетов можно отразить в таком виде:

НДФЛ: налоговые вычеты 2018 года

Узнаем вычеты «в лицо» и разберёмся в их классификации:

  1. вычеты стандартного свойства,
  2. вычеты социального свойства,
  3. вычеты имущественного свойства,
  4. вычеты профессионального свойства,
  5. вычеты инвестиционного свойства.

Возможность применить каждый из них позволяет соответствующая статья НК РФ. В рамках данной статьи, обратимся к рассмотрению вычетов стандартного свойства.

1. Стандартный вычет на ребенка в 2018 году:

  • на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей
  • каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется в не зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысил 350 000 рублей.

  • Вычет на первого ребенка (код 114) в 2018 году составит 1 400 рублей,
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей,
  • Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2018 году составит 3 000 рублей,
  • Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей, имеющих право на его получение.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет “автоматически”, однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях .

  • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • принимавших в 1986 – 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 – 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС,
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 – 1990 годах в работах по объекту “Укрытие”
  • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
  • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
  • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
  • инвалидов Великой Отечественной войны
  • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих

  • Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней,
  • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
  • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан
  • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
  • бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп,
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей
  • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
  • лиц, принимавших в 1957 – 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк”, а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 – 1956 годах
  • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению
  • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

Основные моменты из статьи 218 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода. То есть налоговая база по НДФЛ ежемесячно уменьшается на сумму стандартного налогового вычета.

Стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России от 09.10.2007 № 04-1-02/[email protected]). Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.

В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, упомянутых выше.

Пример расчета стандартных налоговых вычетов:

Сотрудник имеет 2-х несовершеннолетних детей (или детей до 24-х лет обучающихся на очной форме). Ежемесячная заработная плата сотрудника в 2018 году — 24 000 руб. Рассмотрим, в каком порядке будут предоставлены вычеты на детей в 2018 году.

В январе 2018 года доход сотрудника, облагаемый по ставке 13%, составит 24 000 руб. Значит, работнику полагаются вычеты на обоих детей. Сумма НДФЛ за январь равна 2 756 руб. [(24 000 руб. – 1 400 руб. x 2) x 13%], итого возвращенный налог 364 рубля.

В феврале 2018 года доход работника с начала года составит 48 000 руб. (48 000 руб.

Вычет предоставляется:

  1. Героям СССР и РФ.
  2. Людям, которые принимали участие боевых действий.
  3. инвалидам детства и инвалидам I и II групп.
  4. Опекунам.
  5. Студентам от 18 до 24 лет, учащиеся на дневном очном отделении.
  6. Аспирантам.
  7. Детям-инвалидам. Стандартный налоговый вывод на ребенка:

Стандартный налоговый вычет на ребенка могут использовать законные представители. Он предоставляется лицам, которые не достигшим совершеннолетия, а также лицам, учащиеся до двадцати четырех лет. Вычет на ребенка можно использовать до тех пор, пока доход с начала года не превысит триста пятьдесят тысяч рублей. Если же доход превышает эту сумму, то стандартные вычеты не выдаются.
Стандартные налоговые вычеты по годам:

Вывод: стандартные налоговые вычеты в 2018 году не потерпели никаких потрясений или изменений по сравнению с налоговыми вычетами в 2017 году.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл.

v Смерть родителя.

v Родитель пропал безвестно.

Стандартный вычет для иностранца.


Иностранец, работающий в российской организации, может получить стандартные налоговые вычеты. При условии: Он зафиксирован в государстве.(проживает сто восемьдесят три календарных дня в течение двенадцати месяцев)
Налоговым агентом может быть не только работодатель, но также лица, которые выплачивают работнику доходы, облагаемые по ставке тринадцать процентов.
Если трудовой договор расторгнут, то работодателя не освобождают от должности налогового агента. Если бывший работник обратился с заявлением возвратить ему излишне удержанного НДФЛ и предоставит документы, которые действительно указывают на это, то кампания обязана выплатить.
Физическое лицо вправе получать не только те доходы, которые облагаются по ставке тринадцать процентов, такие как заработная плата, но и:

  1. Проценты за предоставление займов
  2. Арендную плату
  3. Плату за выполнение работ и оказание услуг по договорам гражданско-правого характера, по авторским договорам.

Основные важные документы для регистрирования налогового вычета через Инспекцию Федеральной Налоговой Службы

  1. Заявление на налоговый вычет
  2. Заявление о перечислении денег на личный банковский счёт
  3. Сберегательная книжка или ее ксерокопия.
  4. Удостоверение личности
  5. ИНН.
  6. Декларация по форме 3 НДФЛ
  7. Справка 2- НДФЛ с места трудоустройства.
  8. Договор, свидетельствующий о покупке жилплощади.
  9. Квитанции, которые удостоверяют факт оплаты стоимости квартиры.
  10. Когда жилье приобретается по договору долевого участия, дополнительно нужно подать акт приема передачи недвижимости.
  11. Выписка из регистрационной палаты, подтверждающая факт владения.

В течение десяти дней налоговая служба сообщит письменным уведомлением налогоплательщику результат проверки. Затем необходимо пойти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ.

Размер стандартных налоговых вычетов в 2018 году

В соответствии с пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК на налогоплательщика стандартные налоговые вычеты предоставляются в размере 500 руб. или 3 000 руб. за каждый месяц.

На 3000 руб. рассчитывают:

  • лица, пострадавшие в авариях с выбросом радиации на ЧАЭС и «Маяке», в т. ч. ставшие инвалидами,
  • ликвидаторы последствий этих катастроф,
  • люди, задействованные в ядерных испытаниях,
  • военные, ставшие инвалидами вследствие исполнения служебного долга, в т. ч. инвалиды ВОВ.

Вычет 500 руб. положен таким категориям, как:

  • Герои РФ и СССР, обладатели Ордена Славы,
  • инвалиды 1-2-й групп и инвалиды детства,
  • ветераны ВОВ, в т. ч. блокадники, узники концлагерей и др.,
  • участники вооруженных конфликтов в РФ и других государствах,
  • супруги и родители погибших военнослужащих,
  • некоторые категории чернобыльцев и пострадавших в ЧП на «Маяке»,
  • лица, перенесшие воздействие радиации,
  • доноры костного мозга.

Важно! Если человек претендует одновременно на несколько недетских вычетов, воспользоваться он вправе только одним из них, наибольшим по размеру. Это правило закреплено в абз. 1 п. 2 ст. 218 НК.

Пример 3

Суммы вычета на детей прописаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК и варьируются от 1 400 до 30 000 руб. за одного ребенка. Он полагается родителям или лицам, официально их заменяющим (опекунам, усыновителям и др.). Полный перечень приведен в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.

Важно! Следует понимать, как применение вычета отражается на реальной зарплате. Сумма стандартного налогового вычета — это такая величина, которая снижает базу для исчисления НДФЛ.

Пример 4

В 1986 г. Жанна, маленькая девочка, уехала вместе с семьей из зоны ЧАЭС. Сейчас она замужем и воспитывает дочь. Жанне положены 2 вычета: 1 400 руб. на дочь и 500 руб. на себя. При зарплате 25 300 руб. налоговая база по НДФЛ составляет 23 400 руб. (25 300 – 1 400 – 500). Сумма налога к уплате 3 042 руб. или 13% от базы. Итого Жанна имеет 22 258 руб. А без вычета ее фактическая зарплата составляла бы 22 011 руб. (25 300 – (25 300 × 13%).

Таким образом, Жанна получает дополнительно 247 руб. в месяц. За год набегает 2 964 руб. Прибавка равна 13% от всего вычета.

Документы для стандартного налогового вычета

Как установлено п. 3 ст. 218 НК, работодатель уменьшает человеку НДФЛ на основании заявления и документов, обосновывающих право на его получение.

Точного перечня таких документов нет. На список влияет то, на какой вычет претендует сотрудник. Так, в зависимости от ситуации, понадобятся:

  • удостоверение, подтверждающее статус чернобыльца,
  • справка об инвалидности с указанием причины ее установления,
  • свидетельство о рождении ребенка,
  • удостоверение ветерана и пр.

Если работодатель отказался предоставить стандартные налоговые вычеты, человек вправе пойти в ФНС и вернуть налог, уплаченный за 3 прошедших года. Для этого потребуется взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию о доходах.

  1. Налогоплательщик вправе заявить стандартные вычеты на себя и на своих детей одновременно.
  2. Если человек относится к нескольким льготным категориям, перечисленным в пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, ему начисляется один вычет на себя, больший по размеру.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 3,33)

Кто имеет право на стандартный налоговый вычет

Он делится на два типа – «льгота» на себя и на ребенка. Чтобы вернуть часть подоходного налога нужно иметь доход, с которого он удерживается. Обязательным условием является статус налогового резидента.

Этот вид услуги доступен в размере:

  • 1400 – на первого и второго ребенка,
  • 3000 – на третьего и последующих детей,
  • 12000 – родителям или приемным родителям, если ребенок-инвалид,
  • 6000 – на детей-инвалидов при условии, что заявитель – опекун или попечитель,
  • 3000 – сотрудникам и ликвидаторам АЭС в Чернобыле,
  • 3000 — военнослужащим, ставшим инвалидами во время службы,
  • 500 – участникам ВОВ.

Стандартный налоговый вычет на ребенка положен родителям, опекунам, усыновителям. Получать его можно на всех детей в семье до 18 лет. Если ребенок обучается на дневном отделении, является аспирантом, ординатором, интерном, то вычет можно получать до 24-летнего возраста. Эти же возрастные рамки распространяются на детей-инвалидов 1, 2 и 3 групп. Если налогоплательщик не воспользовался своим правом, то он может сделать это за прошедшие 3 года, но только при подаче декларации 3-НДФЛ. Единственный родитель как приемный, так и родной, опекун или попечитель имеет возможность право получить вычет в двойном размере.

У Дорохиной Елизаветы четверо детей. Ее заработная плата составляет 40 тысяч рублей, ежемесячно налоговая база будет снижаться на 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 рублей. С января по август налоговая база для исчисления НДФЛ составляет 40000 — 8800 = 31200 рублей, с сентября 40000 рублей. «Чистый» заработок с января по август составит 40000 — (31200 х 13%) = 35944 рубля, с сентября по декабрь 40000 — 40000 х 0,13 = 34800 рубля. Это связано с ограничением в 350 тысяч рублей с начала года, после которого стандартный вычет не применяется.

Как оформить вычет на ребенка у работодателя

Налогоплательщик может получить эту услугу у работодателя, если предъявит документы:

  • заявление,
  • документ, подтверждающий право на возврат (свидетельство о рождении, справка об инвалидности, справка об обучении ребенка на дневной форме или бумага, подтверждающая опекунство),
  • свидетельство о браке или расторжении,
  • основания, для вычета в двойном размере (отказ второго родителя, свидетельство о его смерти или прочерк в свидетельстве о рождении в графе «отец»).

Работник сможет увидеть результат в текущем месяце в расчетном листе. Если по каким-то причинам работодателем вычет не был выдан или выдан не в полной мере, то гражданин имеет основания на их получение после подачи 3-НДФЛ в ФНС в начале следующего года.

Как оформить вычет на ребенка в ФНС

Порядок предоставления «льготы» на НДФЛ при обращении в ИФНС следующий:

  • написать заявление,
  • собрать бумаги: паспорт, свидетельство о рождении, справки,
  • взять на работе 2-НДФЛ,
  • заполнить 3-НДФЛ,
  • предоставить номер банковского счета.

После получения всех бумаг, налоговый орган начинает их проверку. В 2018 году период камеральной проверки составляет до трех месяцев, после чего принимается решение о возврате средств или отказе. В течение месяца сумма будет перечислена на счет.

Когда можно получить двойной стандартный вычет на ребенка

Этот вид выплат может быть предоставлен и в двойном размере если:

  • ребенка воспитывает один из родителей или приемный родитель. К этой категории можно отнести опекунов, усыновителей, попечителей,
  • один из родителей предъявил бумаги (заявление) о том, что второй родитель отказывается от получения этого вычета (статья 219 НК РФ пункт 1, подпункт 4, абзацы 13 и 16).

Если родители находятся в разводе, то отец по-прежнему имеет основания получать вычет при условии оплаты алиментов. Неуплата алиментов не дает право второму родителю на вычет в двойной размере.

Мать самостоятельно растит единственного ребенка. Её зарплата на предприятии составляет 20 тысяч рублей. Она может рассчитывать на налоговый вычет в двойной размере, т.к. сведения об отце отсутствуют. Рассчитаем чистый заработок: 20000 — (20000 — 1 400 х 2) х 13% = 17764 рубля.

Предельная величина

Единственным ограничением является лимит дохода налогоплательщика, после которого стандартный вычет не применяется это 350 тысяч в год. Он исчисляется с начала года возрастающим итогом и после достижения цифры в 350 тысяч налоговой базой для исчисления подоходного налога становится весь доход без «льгот».

Если родитель, подающий бумаги на стандартный вычет работает на двух или более работах, то, согласно налоговому кодексу выплаты он получит только по одному месту работы. При этом право выбора налогового агента остается за работником.